税务
赴日创业者的法人税入门｜消费税、源泉税的基本知识
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在日本经营法人，须了解三类主要税务：法人税、消费税与源泉徴収税。本文针对初次在日设立法人的中国创业者，以简明方式解说各税的基本结构与申报期限。
一、法人税
| 课税所得 | 税率（国税） |
|---|---|
| 年800万日元以下（中小法人） | 15% |
| 年800万日元超 | 23.2% |
※ 另须加计地方法人税、法人住民税及事业税，实际综合税率约为25～34%。
申报期限：决算日后2个月以内。例如3月31日决算的法人，须于5月31日前申报并缴税。
💡 新设法人可自由选择决算月份。一般建议选择设立后约12个月，以确保有足够时间准备首期申报。
二、消费税
标准税率10%（食品等轻减税率8%）
| 时期 | 纳税义务判断基准 |
|---|---|
| 设立第1期 | 资本金1000万日元以上：从第1期起为课税事业者 |
| 设立第2期 | 前期前半年销售额超1000万日元则课税 |
| 第3期以后 | 前前期销售额超1000万日元则课税 |
⚠️ 2023年10月起实施インボイス制度（发票制度）。若与其他法人有交易，须确认是否需登录为适格请求书发行事业者。
三、源泉徴収税（预扣税）
向员工支付薪酬时，法人须代为扣缴所得税。
- 员工薪酬：按税率表每月扣缴
- 向非居住者支付报酬：须扣缴20.42%
- 向弁护士、税理士等支付报酬：须扣缴10.21%
纳付期限：原则上于支付薪酬翌月10日前缴纳至税务署。员工10名以下可申请”纳期の特例”，改为每年7月と1月各缴纳一次。
四、申报日历总览
| 税务事项 | 时间节点 |
|---|---|
| 源泉税纳付 | 每月（或半年一次） |
| 消费税中间申报 | 前期税额超48万时须中间申报 |
| 法人税·消费税确定申告 | 决算后2个月以内 |
| 法人住民税·事业税 | 同上 |