税收协定速查表——15个主要国家的税率限额、通知、适用点一目了然

html body.single{背景:线性渐变(rgba(10,25,47,.6),rgba(10,25,47,.68)),url('https://esperanza.asia/wp-content/uploads/2026/05/column_hero_tokyo_skyline.jpg') 无重复中心/封面固定！重要}html body.single #main,html body.single .main-section{背景:透明!重要;box-shadow:无!重要;边框:无!重要}html body.single .entry-body{边框半径:0!重要}html body.单篇文章.entry{背景:透明!重要}html body.单篇文章.entry .entry-body{背景:透明!重要;填充:0!重要}html body.single .entry-body .ecg-c{背景:#fff!重要;边框半径:6px;填充:20px 24px!重要;box-shadow:0 6px 32px rgba(8,18,38,0.55) !重要}html body.single .entry-body .wp-block-columns{间隙:24px!重要}.ecg-c{颜色:#2c3e50;字体大小:15.5px;行高:1.95;字母间距:.02em;位置:相对;z-index:1}html body.单篇文章.entry .entry-body .ecg-c .hero *{color:#fff!important}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c .hero h1{font-size:36px!important;line-height:1.4!important;font-weight:700!important;margin:18px 0 20px!important;word-break:break-word!important}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c .hero .ecg-readtime{font-size:11px!important;color:rgba(255,255,255,.75)!important;margin-bottom:12px!important}html body.单篇文章.entry .entry-body .ecg-c .hero p{font-size:12px!important;line-height:1.7!important;color:rgba(255,255,255,.9)!important}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c .hero .badge-wrap{margin-bottom:10px!important}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c .hero .badge{字体大小:10px!重要;填充:2px 10px!重要}html body.单篇文章.entry .entry-body .ecg-c .hero{背景:线性渐变(160deg,#020a1a 0%,#0b1d3e 35%,#163572 70%,#1a3a8f 100%);颜色:#fff;填充:88px 24px 80px;文本对齐:中心;颜色:#fff;边框半径:6px;框阴影:0 4px 18px rgba(10,25,47,.35);溢出:隐藏}.ecg-c .hero .badge{显示:内联块;背景:rgba(255,255,255,.12);颜色:rgba(255,255,255,.92);字体大小:13px;字母间距:.08em;填充:8px 24px;border-radius:50px;margin-bottom:24px;font-weight:500}.ecg-c .hero h1{color:#fff!important;font-family:"Noto Serif JP",serif!important;字体大小:30px!important;font-weight:700!important;line-height:1.55;margin:0 0 24px;文本阴影:0 2px 4px rgba(0,0,0,.25);背景:无!重要;填充:0!重要;边框:无!重要}.ecg-c .hero p{颜色:#fff;字体大小:16px;行高:1.9;最大宽度:680px;边距:0 auto;text-align:left;font-weight:500}.ecg-c .auth{显示:flex;align-items:center;间隙:18px;背景:线性渐变(135deg,#f4f8fc 0,#fafbfd 60%,#fff 100%);边框:1px实心#e0e8f0;边框左:3px实心#1a4f8a;边框半径:4px;填充:7px 14px;边距:48px 0 28px}.ecg-c .auth img{宽度:88px;高度:88px;边框半径:50%;对象适合:覆盖;边框:2px 实心#fff;box-shadow:0 2px 6px rgba(28,63,96,.15);flex-shrink:0}.ecg-c .auth .lbl{显示:inline-block;字体大小:10px;字体粗细:700;字母间距:.18em;颜色:#1a4f8a;背景:#fff;填充:3px 8px;边框:1px 实心#d6e0ed;边框半径:2px;边距底部:5px}.ecg-c .auth .nm{字体大小:15px;字体粗细:700;颜色:#1a3a5c;边距:0 0 2px;行高:1.5}.ecg-c .auth .nm .rl{font-size:12px;color:#5a6b7d;font-weight:500;margin-left:8px}.ecg-c .auth .bio{font-size:13px;color:#3a4f63;line-height:1.7;margin:4px 0 0} html body.single .entry-body .ecg-sb-cred .ecg-cred-list{list-style:none!important;padding:0!important;margin:0!important} html body.single .entry-body .ecg-sb-cred .ecg-cred-list li{font-size:12px!important;color:#2c3e50!important;padding:7px 0!important;border-bottom:1px 实心#f0f3fa!important;display:flex!important;align-items:center!important;gap:8px!important} .ecg-cred-icon{font-size:14px;flex-shrink:0} html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c h2.sct,.ecg-c h2.sct{背景:线性渐变(135deg,#0c1e33 0%,#1a3a8f 55%,#0c1e33 100%)!重要;颜色:#fff!重要;填充:5px 16px!重要;边距:42px 0 20px!重要;边框:无!重要;左边框:6px实心#d4a843!重要;边框半径:4px!重要;字体大小:14px!重要;字体粗细:400!重要;文本对齐:左!重要;行高:1!重要;字母间距:0!重要;-webkit-字体平滑:抗锯齿!重要;文本阴影:0 1px 2px rgba(0,0,0,.18)!重要}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c h2.sct .t,.ecg-c h2.sct .t{显示:块!重要;字体大小:25px!重要;颜色:#fff!重要;字体粗细:800!重要;行高:1.5!重要;字母间距:.02em!重要;背景:无!重要;填充:0!重要;边框:无!重要}.ecg-c p{边距:0 0 18px;color:#2c3e50}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c p{color:#2c3e50!important}.ecg-c Strong{color:#1f2d3a;font-weight:700;background:none!important;padding:0!important}.ecg-c ul,.ecg-c ol{margin:0 0 20px;padding-left:22px}.ecg-c li{line-height:1.65;margin-bottom:6px;color:#2c3e50}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c h3{font-size:12px!important;color:#1a3a5c!important;margin:24px 0 12px!重要;字体粗细:700!重要;填充:0!重要;边框:无!重要;背景:无!重要}.ecg-c .mojfig{边距:24px 0 28px!重要;填充:18px!重要;背景:#fafbfd!重要;边框:1px实心#e0e8f0!important;border-radius:6px!important;text-align:center!important}.ecg-c .mojfig img{max-width:100%!important;height:auto!important;display:inline-block!important;margin:0!important;border-radius:4px!important;box-shadow:0 1px 4px rgba(0,0,0,.08)!重要}.ecg-c .mojfig Figcaption{font-size:12.5px!important;color:#5a6b7d!important;margin-top:10px!important;line-height:1.6!important;text-align:center!important}html body.单篇文章.entry .entry-body .ecg-c a:not(.ns){color:#1a4f8a!important;text-decoration:none!important;background-image:none!important;border-bottom:1pxsolid rgba(26,79,138,.25)!important;padding-bottom:0!important}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c a:not(.ns):悬停{颜色:#d4a843!important;border-bottom-color:#d4a843!important}.entry-body .ecg-cta-wrap,.ecg-cta-wrap{显示:none!important}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c .cta-box{display:none!important}@media(max-width:768px){html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c .hero{padding:24px 16px 24px !important}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c .hero h1{字体大小:17px !important;line-height:1.4 !important;margin:8px 0 10px !important}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c .hero p{font-size:12px !important;line-height:1.65 !important}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c .hero .badge{字体大小：9px !important;padding:2px 7px !important}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c h2.sct{padding:6px 12px !important;margin:18px 0 8px !important}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c h2.sct .t{font-size:16px !important}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c h2.sct .n{font-size:9px !important}html body.single{background:#fff !important;background-image:none !important}html body.single .site-body-container.container{padding:0 !important;max-width:100% !important}html body.single .main-section{padding:0 !important;max-width:100% !important}html body.singlearticle.entry{padding:0 !important;max-width:100% !important;margin:0 !important}html body.single .entry-body{padding:0 !important;max-width:100% !important}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c{padding:0 14px !important;max-width:100% !important}}@media(max-width:380px){html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c .hero{padding:18px 12px 18px !重要}html body.单篇文章.entry .entry-body .ecg-c .hero h1{font-size:15px !important;margin:6px 0 8px !重要}html body.单篇文章.entry .entry-body .ecg-c .hero p{font-size:11px !important}html body.单篇文章.entry .entry-body .ecg-c .hero .badge{font-size:8px !important}html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c h2.sct .t{font-size:14px !important}} /* 字体大小缩小 – 内容区域 */ .ecg-ch-head h2{字体大小:15px!重要;行高:1.45!重要} .ecg-ch-head h2 .ecg-en{字体大小:10px!重要} .ecg-ch-num{字体大小:10px!重要} .ecg-case p,.ecg-checklist li,.ecg-cta p{font-size:12px!important;line-height:1.7!important} .ecg-cnote,.ecg-cta a{font-size:11px!important} .ecg-clabel,.ecg-pt,.ecg-caselabel,.ecg-cta-label{font-size:10px!important} html body.single .entry-body .ecg-c p{font-size:13px!important;line-height:1.8!important} /* 缩小整个正文文本 */ html body.single .entry-body,html body.single .entry-body p,html body.single .entry-body span{font-size:11px!important;line-height:1.65!important} html body.single .entry-body li{font-size:11px!important;line-height:1.8!important} html body.single .entry-body h2{font-size:13px!important;line-height:1.5!important} html body.single .entry-body h3{font-size:12px!important;line-height:1.5!important} html body.single .entry-body h4{font-size:11px!important;line-height:1.5!important} html body.single .entry-body td,html body.single .entry-body th{font-size:11px!important} html body.single .entry-body blockquote{font-size:11px!important} html body.single .entry-body .wp-block-paragraph{font-size:11px!important;line-height:1.65!important} html body.single .entry-body .wp-block-list li{font-size:11px!important} html body.single .entry-body .wp-block-heading{font-size:13px!important} html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c li{font-size:11px!important;line-height:1.8!important} html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c h2{font-size:13px!important;line-height:1.45!important} html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c h3{字体大小：12px！重要；行高：1.45！重要} html body.单篇文章.entry .entry-body .ecg-c h4{字体大小：11px！重要；行高：1.45！重要} html body.单篇文章.entry .entry-body .ecg-c p{font-size:11px!important;line-height:1.65!important} html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c td,html body.singlearticle.entry.entry-body .ecg-c th{font-size:11px!important} html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body .ecg-c p,html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body .ecg-c span,html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body p{font-size:13px!important}html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body .ecg-c li,html body.single Article.entry.post-4492 .entry-body li{font-size:13px!important}html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body .ecg-c h2,html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body h2{font-size:15px!important}html body.single Article.entry.post-4492 .entry-body .ecg-c h3,html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body h3{font-size:13px!important}html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body .ecg-c h4,html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body h4{font-size:12px!important}html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body .ecg-c td,html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body td,html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body th{font-size:12px!important}html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body blockquote{font-size:12px!important}html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body .ecg-toc,html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body .ecg-toc a,html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body .ecg-toc li{font-size:13px!important}html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body a{font-size:10px!important}html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body .ecg-c h2.sct .t,html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body .ecg-c h2.sct{font-size:18px!important;padding:2px 14px!important;margin-top:16px!important;margin-bottom:10px!important}html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body表{font-size:10px!important}html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body .ecg-toc{padding:16px 24px!important;margin:24px 0!important}html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body .ecg-toc li{padding:3px 0!重要;边距:0 0 2px!重要;行高:1.5!重要}html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body .ecg-toc-hd{margin-bottom:8px!important}html body.singlearticle.entry.post-4492 .entry-body .ecg-toc ol{margin:0!important;padding:0!important}html body.postid-4492 #main,html body.postid-4492 .main-section{padding-top:0!important}html body.postid-4492 .entry-body .ecg-c p{margin-bottom:18px!important;line-height:1.85!important} /* ECG 2 列布局*/ html body.single .entry-body{display:flex!important;flex-wrap:wrap!important;align-items:flex-start!important;gap:0 24px!important} html body.single .entry-body>article.ecg-c{flex:0 0 calc(68% – 12px)!important;max-width:calc(68% – 12px)!important;display:block!important;box-sizing:border-box!important} html body.single .entry-body>.ecg-sb-col{flex:0 0 calc(32% – 12px)!important;max-width:calc(32% – 12px)!important;box-sizing:border-box!important} @media(max-width:768px){html body.single .entry-body{display:block!important}html body.single .entry-body>article.ecg-c,html body.single .entry-body>.ecg-sb-col{flex:none!important;max-width:100%!important}}

/* 侧边栏 v2 */ .ecg-sb-col{position:sticky!important;top:80px!important;display:flex!important;flex-direction:column!important;gap:16px!important} html body.single .entry-body .ecg-sb-block{background:#fff!important;border-radius:12px!important;padding:20px 22px!important;溢出:隐藏!important;margin:0!important;box-shadow:0 2px 12px rgba(26,58,143,.18),0 6px 20px rgba(10,25,47,.15)!important} html body.single .entry-body .ecg-sb-hd{显示：flex！重要；对齐项目：基线！重要；间隙：8px！重要；margin-bottom：16px！重要；填充底部：10px！重要；边框底部：2px实心#1a3a8f！重要；背景：无！重要} .ecg-sb-hd-en{字体大小:11px!重要;字体权重:700!重要;颜色:#1a3a8f!重要;字母间距:.12em!重要} .ecg-sb-hd-ja{字体大小:12px!重要;颜色:#666!重要;字体权重:400!重要} html body.single .entry-body .ecg-sb-list{list-style:none!important;padding:0!important;margin:0 0 12px!important} html body.single .entry-body .ecg-sb-item{display:flex!important;gap:10px!important;align-items:flex-start!important;padding:9px 0!重要;边框底部:1px实心#f0f3fa!重要;边距:0!重要;背景:无!重要} .ecg-sb-n{字体大小:11px!重要;字体粗细:700!重要;颜色:#d4a843!重要;伸缩收缩:0!重要;宽度:20px!重要;填充顶部:2px!重要} html body.single .entry-body .ecg-sb-item a{font-size:12px!important;color:#2c3e50!important;line-height:1.55!important;text-decoration:none!important;font-weight:500!important} html body.single .entry-body .ecg-sb-more{显示：块！重要；文本对齐：右！重要；字体大小：12px！重要；颜色：#1a3a8f！重要；文本装饰：无！重要；字体粗细：600！重要；边距顶部：4px！重要} html body.single .entry-body .ecg-exp-grid{display:flex!important;flex-wrap:wrap!important;gap:8px!important} html body.single .entry-body .ecg-exp-tag{font-size:12px!important;font-weight:600!important;color:#1a3a8f!important;background:#f0f4ff!important;border:1pxsolid #c5d3f0!important;border-radius:20px!important;padding:5px 12px!important;text-decoration:none!important;display:inline-block!important} html body.single .entry-body .ecg-sb-cta-pro{背景:线性渐变(160deg,#020a1a 0%,#0b1d3e 50%,#1a3a8f 100%)!重要;边框半径:12px!重要;填充:24px 22px!重要;文本对齐:中心!重要;边距:0!重要} .ecg-sb-cta-badge{显示：内联块！重要；字体大小：10px！重要；字体粗细：700！重要；颜色：#d4a843！重要；边框：1px实心rgba（212,168,67,.5）！重要；边框半径：20px！重要；填充：3px 12px!重要;边距底部:14px!重要} html body.single .entry-body .ecg-sb-cta-pro .ecg-sb-cta-copy{字体大小:16px!重要;字体粗细:700!重要;颜色:#fff!重要;行高:1.65!重要;边距:0 0 18px!important} html body.single .entry-body .ecg-sb-cta-pro .ecg-sb-cta-btn{display:block!important;背景:#e8c94a!important;颜色:#1a1a1a!important;字体粗细:700!important;字体大小:14px!important;填充:12px 0!important;border-radius:8px!important;text-decoration:none!important;margin-bottom:10px!important} html body.single .entry-body .ecg-sb-cta-note{font-size:11px!important;color:rgba(255,255,255,.55)!important;margin:0!important} @media(max-width:768px){.ecg-sb-col{position:static!important}}

/* 读取时间徽章 */ .ecg-readtime{display:inline-flex;align-items:center;gap:6px;font-size:13px;color:rgba(255,255,255,.75);margin-top:14px} .ecg-readtime svg{width:15px;height:15px;opacity:.8} /* TOC */ html body.singlearticle.entry.entry-body.ecg-c .ecg-toc{背景：#f8f9ff;border:1pxsolid#d0d9f0;border-radius:10px;padding:22px 26px;margin:32px 0 40px} html body.singlearticle.entry.entry-body.ecg-c .ecg-toc-hd{字体大小：11px;字体粗细：700;颜色：#1a3a8f;字母间距：.12em;边距底部：14px;文本变换：大写} html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c .ecg-toc ol{margin:0;padding-left:0;list-style:none;counter-reset:toc} html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c .ecg-toc ol li{display:flex;align-items:baseline;gap:12px;margin-bottom:10px;font-size:14px;line-height:1.5;counter-increment:toc} html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c .ecg-toc ol li::before{content:counter(toc,decimal-leading-zero);font-size:11px;font-weight:700;color:#d4a843;flex-shrink:0;width:20px} html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c .ecg-toc ol li a{color:#1a3a8f;text-decoration:none;font-weight:500} /* 编号 H2 — fumina-tax 样式 */ html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c h2.sct{display:flex !important;align-items:flex-start !important;gap:16px !important;margin-top:32px !重要;margin-bottom:20px !重要} html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c h2.sct .num{font-size:11px !重要;字体粗细:900 !重要;颜色:#d4a843 !重要;行高:1 !重要;flex-shrink:0 !重要;字体样式:斜体 !重要;不透明度:.9 !重要} html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c h2.sct .t{flex:1 !重要;字体大小:19px !重要;行高:1.5 !重要;padding-top:6px !重要}

/* ===== 字体大小调整 ===== */ /* H2 标题：25px → 20px */ html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c h2.sct .t{font-size:20px !important;line-height:1.55 !important} /* Body p: 稍微收紧+行间距调整 */ html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c p{font-size:12px !important;line-height:1.65 !important} /* li: 缩小行距 */ html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c li{font-size:11px!important;line-height:1.8!important} /* h3 */ html body.singlearticle.entry .entry-body .ecg-c h3{font-size:12px!important;line-height:1.45!important} /* 侧边栏没有变化（已经是 13-14px） */

body.single .jp 相关帖子、body.single .veu_latedPosts、body.single 文章.entry .entry-footer、body.single .评论区 { 背景：#ffffff;内边距：24px 28px；边框半径：18px；边距：24px 0；盒子阴影: rgba(8, 18, 38, 0.55) 0px 6px 32px;颜色：#1a2745； } body.single .jp 相关帖子 *、body.single .veu_latedPosts *、body.single 文章.entry .entry-footer *、body.single .评论区 * { 颜色：#1a2745; } body.single .jp-latedposts a, body.single .veu_latedPosts a, body.single .comments-area a { color: #0a8870;文本装饰：无； } body.single .jp-latedposts a:hover, body.single .veu_latedPosts a:hover, body.single .comments-area a:hover { color: #066;文本装饰：下划线； } body.single .jp-相关帖子 h3.jp-相关帖子-标题， body.single .veu_latedPosts h2， body.single .veu_latedPosts h3， body.single .comments-area h2， body.single .comments-area h3.comment-reply-title { 颜色：#081826;字体粗细：700；边距：0 0 16px 0；底部填充：10px；边框底部：2px实心rgba(8,18,38,0.15)； } body.single Article.entry .entry-footer .entry-meta-data-list dt { 背景：rgba(8,18,38,0.85);颜色：#ffffff；内边距：4px 12px；边框半径：4px；字体大小：0.85em；显示：内联块；右边距：8px； } body.singlearticle.entry.entry-footer.entry-meta-data-list dd { 颜色：#1a2745;显示：内联块； } body.single Article.entry .ecg-auth-wrap { margin-top: 32px; } body.single-post .site-body-container { 最大宽度：1400px ！重要； } body.single-post .main-section { 最大宽度：100%！重要； } body.single-post .ecg-sb-col .ecg-sb-hd-en { 字体大小：14px ！重要； } body.single-post .ecg-sb-col .ecg-sb-hd-ja { 字体大小：12px ！重要； } body.single-post .ecg-sb-col .ecg-sb-item { 字体大小：14px ！重要；行高：1.7！重要； } body.single-post .ecg-sb-col .ecg-sb-item a { font-size: 14px !important;行高：1.55！重要； } body.single-post .ecg-sb-col .ecg-sb-n { 字体大小：13px ！重要； } html body.single-post 文章.entry .entry-body .ecg-sb-col ul.ecg-sb-list li.ecg-sb-item a, html body.single-post 文章.entry .entry-body .ecg-sb-col .ecg-sb-list a { font-size: 14px !important;行高：1.6！重要； } html body.single-post Article.entry .entry-body .ecg-c p { 字体大小：16px ！重要；行高：1.85！重要； } html body.single-post Article.entry .entry-body .ecg-c header.hero p { font-size: 16px !important;行高：1.7！重要； } html body.single-post Article.entry .entry-body .ecg-c .badge { 字体大小：12px ！重要； } html body.single-post Article.entry .entry-body .ecg-c .ecg-toc-hd { 字体大小：14px ！重要； } html body.single-post 文章.entry .entry-body .ecg-c .ecg-toc ol li, html body.single-post 文章.entry .entry-body .ecg-c .ecg-toc ol li a { font-size: 15px !important;行高：1.8！重要； } html body.single-post Article.entry .entry-body .ecg-c .snav .ttl { 字体大小：14px ！重要； } html body.single-post 文章.entry .entry-body .ecg-c .snav ol li, HTML body.single-post 文章.entry .entry-body .ecg-c .snav ol li a { font-size: 14px !important;行高：1.7！重要； ul li, html body.single-post Article.entry .entry-body .ecg-c > ol li { font-size: 15px !important;行高：1.8！重要； } html body.single-post Article.entry .entry-body .ecg-auth-wrap .nm { 字体大小：14px ！重要； } html body.single-post Article.entry .entry-body .ecg-auth-wrap .bio { 字体大小：14px ！重要；行高：1.75！重要； } html body.single-post Article.entry .entry-body .ecg-auth-wrap .lbl { 字体大小：12px ！重要； } html body.single-post.single-post 文章.entry .entry-body 文章.ecg-c p, html body.single-post.single-post 文章.entry .entry-body 文章.ecg-c > p { font-size: 16px !important;行高：1.85！重要； } html body.single-post.single-post 文章.entry .entry-body } html body.single-post.single-post 文章.entry .entry-body 文章.ecg-c header.hero p { font-size: 16px !important;行高：1.7！重要； /* TOC 边距压缩 */ html body.single-postarticle.entry .entry-body .ecg-c .ecg-toc { padding: 16px 24px !important; } html body.single-post Article.entry .entry-body .ecg-c .ecg-toc ol { margin: 8px 0 0 !important;填充：0！重要； } html body.single-post Article.entry .entry-body .ecg-c .ecg-toc ol li { padding: 4px 0 !important;行高：1.5！重要；边距：0！重要； } html body.single-post Article.entry .entry-body .ecg-c .ecg-toc-hd { margin-bottom: 4px !important; } /* 正文段落可见性 */ html body.single-postarticle.entry .entry-bodyarticle.ecg-c > p { margin: 0 0 22px !important;行高：1.95！重要； } html body.single-post 文章.entry .entry-body 文章.ecg-c 强 } html body.single-post 文章.entry .entry-body 文章.ecg-c h3 { 颜色：#081826 ！重要；字体大小：19px！重要；字体粗细：700！重要；边距：28px 0 14px！重要；左内边距：12px！重要；左边框：4px 实线#1a3a8f！重要；行高：1.5！重要； } /* 短文章目录隐藏 */ html body.single-postarticle.entry .entry-bodyarticle.ecg-c .ecg-toc { display: none !important; } html body.single-postarticle.entry .entry-bodyarticle.ecg-c:has(h2.sct ~ h2.sct ~ h2.sct ~ h2.sct ~ h2.sct) .ecg-toc { 显示：块！重要； /* 简单的可读性 */ html body.single-postarticle.entry .entry-bodyarticle.ecg-c > p { line-height: 1.95 !important;边距：0 0 22px！重要； } html body.single-postarticle.entry.entry-bodyarticle.ecg-c h3 { 颜色：#1a3a8f！重要；字体大小：18px！重要；字体粗细：700！重要；边距：32px 0 14px！重要；左内边距：12px！重要；左边框：4px 实线#1a3a8f！重要；行高：1.5！重要；背景：无！重要； } html body.single-postarticle.entry.entry-bodyarticle.ecg-cstrong{ 颜色：#1f2d3a！重要；字体粗细：700！重要；背景：无！重要；填充：0！重要； } html body.single-postarticle.entry.entry-bodyarticle.ecg-c ul { 背景：无！重要；左内边距：28px！重要；边距：0 0 22px！重要；列表样式：光盘！重要；边界半径：0！重要； } html body.single-postarticle.entry .entry-bodyarticle.ecg-c ul li { padding-left: 0 !important;行高：1.85！重要；边距底部：6px！重要；位置：静态！重要； } html body.single-post 文章.entry .entry-body 文章.ecg-c ul li::before, html body.single-post 文章.entry .entry-body 文章.ecg-c h3::before { 内容：无！重要； } html 正文 img[src*="no-image.png"]{display:none !important} html 正文 .veu_latedPosts .card-img-overlay, html 正文 .veu_latedPosts .vk_post_imgOuter{min-height:auto !important;height:auto !important} html 正文 .veu_latedPosts .vk_post_body{position:static !important;background:none !important;color:#333 !important;padding:8px 12px !important} html body .veu_latedPosts .card-img-top{display:none !important} /* auth-wrap 宽度修复 */ html bodyarticle.entry .entry-body .ecg-auth-wrap, html bodyarticle.entry .entry-body .auth-wrap{max-width:calc(68% – 12px) !important;margin-left:0 !important;box-sizing:border-box !important} @media(max-width:768px){html bodyarticle.entry .entry-body .ecg-auth-wrap,html bodyarticle.entry .entry-body .auth-wrap{max-width:100% !重要}}

对于海外移民和外籍人士 |国际税务指南 税收协定快速参考表 确认列表中15个主要国家的税率限额、通知和适用要点 在海外工作、海外投资或进行国际交易时，您应该经常检查的问题是是否预扣了过多的税款。我们编制了一份快速参考表，列出了日本缔结的税收协定中经常出现的 15 个国家的股息、利息和特许权使用费最高税率。我们还将解释通知程序和容易被忽视的实用要点。

  1. 在这种情况下，税收协定是必要的
  2. 什么是税收协定？ 3 分钟内了解基础知识
  3. 日本税收协定网-缔结状况全貌
  4. 15个主要国家有限税率速查表（股息、利息、特许权使用费）
  5. 税收协定通知程序 – 申请的基本步骤
  6. 如何避免双重征税 – 外国税收抵免和免税法
  7. 实践中容易犯的5个陷阱
  8. 常见问题 (FAQ)

01在这些情况下需要签订税收协定

  • 海外子公司的股息需缴纳20.42%的预提税，但可以通过协定减少吗？
  • 我想检查向外国公司支付的特许权使用费的预扣税率。
  • 我想消除对外籍人士工资的双重征税
  • 我想通过协定减少或免除海外账户利息收入的预扣税。
  • 我想了解一下短期商务旅客申请工资税免税（183 天规则）的条件。

如果正确使用税收协定，可以减少或免除预扣税并消除双重征税。然而，该公约并不是“自动”的。如果您不提交通知，则不适用协定税率，并且仍将按照国内法规定的较高税率预扣税款。本文全面讲解15个主要国家的税率限制、实用的申报程序以及容易被忽视的点。

另请参阅相关文章

02什么是税收协定？ 3 分钟内了解基础知识

税收协定（双重征税公约）是两国之间为了消除国际双重征税、防止逃税而签订的条约。它不仅适用于个人所得税，还适用于公司税和预扣税。

税收协定发挥着三个主要作用。

图1：税收协定的三大作用：降低税率、消除双重征税、分割征税权

作用①：减免预扣税税率

跨境股息、利息和特许权使用费需根据支付国的国内法律缴纳预扣税。根据日本国内法，向非居民和外国法人发放的股息原则上预提所得税税率为20.42%（上市股票等股息为15.315%，不包括大股东等），利息为15.315%（有些情况为20.42%），特许权使用费的预提税率为20.42%。税收协定提供了降低或免除该税率的框架。

作用②：消除双重征税

为了消除在海外赚取的收入在原籍国和日本都征税的“双重征税”，条约规定了外国税收抵免和免税法等机制。这减少了对同一收入的双重征税负担。

作用③：征税权的分配

它规定了哪些国家可以对哪些收入征税的规则。

要点 税收协定优先于国内法（宪法第 98 条第 2 款）。如果协定税率低于国内法，则适用协定税率。但如果协定税率高于国内法税率，则适用国内法税率。请理解“较低”税率将始终适用。

03日本税收协定网络——缔结状况概览

截至2026年7月1日，日本已缔结90个条约（包括税收协定、信息交换协定、行政互助协定），覆盖157个国家/地区（其中税收协定77个，81个国家/地区订有以消除双重征税等为主要​​目的的税收协定）。尽管税率是基于经合组织税收协定范本，但税率和条件因条约而异，因为它们是根据伙伴国的经济状况单独协商的。

几乎所有日本企业海外扩张的国家和地区以及居住在日本的外国人来自的国家和地区都受到税收协定的约束。但由于与台湾没有正式外交关系，因此没有税收协定；相反，《日本与台湾私人税收安排》（2015年签署，适用于2017年1月之后的收入）具有类似的功能。另外，需要注意的是，与巴西的税收协定是一项旧协定（1967年生效），内容有限。

近年来，随着MLI（多边条约，实施防止BEPS措施的公约）的生效，覆盖现有双边条约的附加条款（利益限制条款= LOB、主要目的测试= PPT等）的案例越来越多。不仅要检查条约文本，还要检查MLI是否有修改。

图2：日本税收协定网络——90个协定，覆盖157个国家和地区

如何查看条约缔结状态

  • 您可以通过财政部网站“税收协定相关材料”查看最新的缔约国名单
  • 各条约的文本（日语和英语）可以在国税厅网站上查看。
  • 请在财政部的“实施防止 BEPS 措施的公约”页面上查看 MLI 修正案。

0415个主要国家有限税率速查表（股息、利息、特许权使用费）

下面的快速参考表总结了日本与 15 个主要国家签订的税收协定中股息、利息和特许权使用费的最高税率。 “限制税率”是指协定最高税率，适用国内法税率与协定税率中的较低者。

“母子公司”股息是一种适用于符合一定持股比例和持有期限的法人股东的减税税率。在这15个国家中，大多数条约要求至少持有10%的投票权6个月，也有要求至少25%的条约（新加坡、韩国和泰国），以及没有父母和子女之间任何减少分类的条约（中国、越南和印度统一比例为10%）。 “一般”是其他情况的税率。

伙伴国 股息（父母与子女之间） 股息（一般） 兴趣 使用费
美国 0% / 5% 10% 0% / 10% 0%
英格兰 0% 10% 0% 0%
德国 0% / 5% 15% 0% 0%
法国 0% / 5% 10% 0% / 10% 0%
澳大利亚 0% / 5% 10% 10% 5%
新加坡 5% 15% 10% 10%
香港 5% 10% 0% / 10% 5%
中国 10% 10% 10% 10%
韩国 5% 15% 10% 10%
泰国 15% / 20% 无缓解措施 10% / 25% 15%
越南 10% 10% 10% 10%
印度 10% 10% 10% 10%
印度尼西亚 10% 15% 10% 10%
菲律宾 10% 15% 10% 10% / 15%
阿联酋（迪拜） 5% 10% 10% 10%
* 0%/5% 等符号是根据条件而定。在法国，利息一般为10%，0%仅由政府、央行、银行、保险公司、证券公司等收取。泰国的股息仅适用于持有25%或以上投票权六个月或以上的法人股东，如果支付公司从事“工业业务”，税率为15%，否则税率为20%，而对于持股比例低于25%的股东，协定下没有税率限制。泰国利率（10%/25%）也是受益人为公司时的税率。以上是总结；请检查每个条约的条款以了解确切的条件。截至 2026 年 7 月。

图 3：15 个主要国家的税率热图——发达国家较低，亚洲新兴国家较高

我们将总结从该表中可以读到的要点。

与发达国家签订的条约税率较低。

根据与美国、英国、德国和法国签订的条约，特许权使用费为 0%（免税），亲子股息大幅降至 0% 至 5%。这是由于与日本深厚的经济关系以及不断修订的条约。另一方面，与亚洲新兴国家签订的条约税率相对较高，通常在10%至15%之间。

与泰国签订的条约税率较高。

目前的日泰税收协定于1990年生效（第一个协定是在1963年），修订至今已过去多年，税率设定高于其他国家。仅向持有至少 25% 投票权六个月或以上的公司股东减少股息，如果支付公司从事“工业业务”，则减少 15%，否则减少 20%。持股比例低于25%的股东没有协定税率限制，也没有资格享受减免。利息的最高税率仅在受益人是法人的情况下确定，如果是由金融机构（包括保险公司）收取的，则为10％，其他情况下为25％（日泰条约第11条第2款）。对于与泰国有大量业务往来的公司来说，密切关注条约修订趋势非常重要。

无条约的影响

对于与未签订税收协定的国家/地区进行的交易，将按各国国内法规定的预扣税税率执行。

要点 快速参考表中的数字只是“限制税率”。实际适用的税率将根据受益人属性（个人或企业）、持股比例、持有期限和收入性质等条件而有所不同。特别是如果注明“0%/5%”，则需要具体情况具体查看适用更优惠税率的条件。

05 税收协定申报程序 – 申请的基本步骤

税收协定税收减免不会自动应用。为了获得日本预扣税的减免，需要在缴纳日的前一天通过纳税人（扣缴义务人）向主管税务机关提交“税收协定相关通知”。如果您未提交申报，将按照国内法规定的税率扣缴税款，这会给您以后申请退税带来麻烦。

通知单的主要类型

风格 目标收入 提交时间
表1 减少/免除股息预扣税 直至股息支付日的前一天
表2 减免利息预扣税 直至付息日前一天
表格3 使用费预扣税的减免 到使用费缴纳日的前一天为止
表格7 独立专业人士、演艺人员、运动员和短期居民的报酬和薪水 直至报酬/薪水发放日的前一天
表格11 要求退还预扣税（未适用减免时） 付款后（退款请求）

通知所需的附件文件

原则上，通知书上必须附有接收国税务机关签发的居住证明/税务居住证明。居留证是证明受益人是条约伙伴国居民的文件，由各国税务机关获得。

此外，为了获得股息减免税率，需要证明持股比例和持有期限的文件（例如股东名册副本），如果父母与子女之间减免税率，还需要额外证明拥有25%或以上投票权的文件。

图4：税收协定通知流程──截止日期为“付款日期的前一天”

如果通知延迟该怎么办

如果未及时提交通知并付款，将按照国内法定税率扣缴税款。在这种情况下，可以要求退还预扣税款与协定税率之间的差额（使用“关于税收协定的预扣税款退还申请”=表11）。但是，由于可能需要几个月的时间才能收到退款，因此最好提前通知我们。

如果没有 KEY POINT 通知，该条约将不适用。税收协定优惠不是自动的。仅当您在付款前一天向税务局提交通知和居住证明时，才适用减免的税率。如果忘记申报，将按国内法规定的高税率扣税，造成退款麻烦，现金流恶化。

06 如何消除双重征税——外国税收抵免和免税法

除了减少预提税之外，税收协定的另一个重要功能是消除双重征税。该制度消除了在海外征税的收入也在日本征税的双重负担。

国外税收抵免方式

这是日本采用的主要消除双重征税方法。海外缴纳的税额将从您的日本所得税/法人税中扣除。但扣除金额有限制，上限为“日本纳税额×（海外收入÷全球收入）”。

如果您是个人，您将在最终纳税申报表中收到扣除额（附上有关外国税收抵免的声明），如果您是公司，您将在公司纳税申报表附表 6 (2) 中收到扣除额。不能全额扣除的，可以结转三年（企业税法第六十九条）。

豁免方法

一些条约可能允许居住国对某些收入免税（免税法）。然而，大多数日本条约都使用外国税收抵免方法。

税收优惠抵免

这是与发展中国家签订的条约中的特殊制度。这是一种将对方国家为了招商引资而减免的税额视为已实际缴纳，并允许在日本扣除的制度。与中国、泰国、巴西等国签订的条约中都有规定，但在最近的条约修订中，有废除这一制度的趋势。

要点 外国税收抵免是一种只有申报后方可使用的制度。为了在最终纳税申报表（个人）或公司纳税申报表（公司）上申请外国税收抵免，您必须附上外国税收抵免的详细声明和外国纳税证明。如果您忘记申报，您在海外缴纳的税款仍将被双重征税。

07 实践中容易犯的5个陷阱

陷阱一：误判“受益人”

税收协定下的降低税率适用于“受益所有人”。您必须是实际从收入中受益的人，而不是名义受益人。例如，管道安排中的条约优惠被拒绝。

陷阱 2：忽视福利限制条款 (LOB)

近年来修订的条约，例如日美税收条约，包括福利限制条款（LOB）。这是一项严格限制谁有资格享受条约优惠的条款。如果不满足LOB条款，则不适用协定税率。随着MLI的应用，一些条约增加了主要目的测试（PPT）。

陷阱三：收入分类错误

“特许权使用费”与“营业收入”的区分是实践中的常见问题。软件许可费是作为“使用费”缴纳预扣税还是在没有常设机构的情况下作为“营业收入”免税？ SaaS 和云服务的考虑因素分类在每个国家都有不同的解释。

陷阱四：提及条约的“旧版本”

税收协定可能会发生变化。日英条约随着2006年新条约的生效而得到了显着改善，日德条约也随着新条约的生效而于2016年进行了全面修订。如果您参考旧文件或网站的信息，您可能会错误地使用修订前的税率。此外，您应始终检查最新的条约文本，因为它可能已被 MLI 修改。

陷阱五：忘记对方国家的手续

除日方通报外，对方国家也可能需要办理条约适用手续。例如，在美国，您必须向 IRS 提交 W-8BEN（个人）或 W-8BEN-E（公司）。除税务居住证 (TRC) 外，印度还要求提交 10F 表格。

图 5：实践中容易犯的五个陷阱——不要只阅读条约并遵守它。

KEY POINTA 税收协定是一个读完之后就不能使用的系统，只有在完成手续后才能使用。受益人的认证、LOB/PPT的履行、收入分类的确认、最新条约文本的参考以及日本方面和伙伴国方面的通知程序。只有搞清楚这几点，你才能正常享受条约的好处。

如果您对本文的内容有任何疑问或不确定您的案例的决定，请联系我们。

您可能还想阅读的相关文章

  • 您是居民吗？非居民？ 30秒税务状况自诊断（6个问题简单判定）
  • 即使移居国外也需要在日本纳税吗？非居民容易忽视的5个税务问题（海外移民普遍）
  • 2026年最终纳税申报海外远程工作完整指南（税务会计师监督）

本文的内容基于截至 2026 年 7 月的日本税法和税收协定。税收协定可能会通过 MLI 等进行修改，因此请务必检查最新的协定文本，并针对具体情况咨询专家。本文仅供一般参考之用，并不构成个性化的税务建议。

受欢迎的

热门文章

  • 01人力资源方面：签证与税务的关系｜在留资格与纳税义务的组织
  • 02 国外自由职业者报税盲点
  • 03外籍人士退货/退休税指南[2026年版]

类别

类别

  • 评论专栏
  • 外国人
  • 国际税
  • 人力资源
  • 公司设立
  • 普通签证
  • 趋势

08常见问题(FAQ)

问：我应该在什么时候提交税收协定通知？

作为一般规则，该表格应在收到付款前一天通过付款人提交给付款人纳税地的主管税务局局长。如果延迟提交，将按照国内法税率扣缴税款，然后通过退款请求（税收协定相关预扣税款退还请求）收回。如果变更手续顺序，现金流和管理负担会增加，因此请从付款时间表倒推来准备。

问：向没有签订税收协定的国家/地区支付的款项会怎样？

由于不能使用条约减免，因此直接适用日本国内法规定的税率。非居民和外国公司的股息、利息和特许权使用费的预扣税率根据收入类型而有所不同，并附加特别重建所得税。条约的存在与否与付款条件的设计直接相关，因此在实践中，在签订合同之前检查与其他国家的条约状况非常重要。

问：如果协定中规定了税率限制，税率是否会自动适用？

不会的。提交通知表是申请的条件。即使条约规定了有限税率，除非按照规定进行通知，否则仍将按照国内法规定的税率扣缴税款。还需要确定该条约是否属于“受益人”类别以及是否符合利益限制条款（LOB）的要求，而仅通过阅读条约并不能确定其适用性。

问：外国税收抵免和免税方法哪个更有利？

我无法一概而论。外国税收抵免需要从日本的税额中减去在外国缴纳的税款来计算扣除限额，而免税方法是将外国收入本身排除在课税之外的方法。采用哪种方法由与对方国家的条约和日本国内法决定，纳税人不一定可以自由选择。请按收入类型和目的地国家/地区进行检查。

问：审查条约时最常见的错误是什么？

这就是本文提到的五点。 ① 错误判断受益人 ② 忽视福利限制条款（LOB） ③ 收入分类错误 ④ 参考修改前的版本 ⑤ 忘记对方的程序。特别是对于④，即使条约已修订，旧版本的搜索结果也可能会较高，因此有必要检查生效日期和适用开始日期。

.ecg-auth-wrap .auth{显示：flex；对齐项目：中心；间隙：18px；背景：#fff；边框：1px实心#e0e8f0；边框左：3px实心#1a4f8a；边框半径：4px；填充：20px 24px；边距顶部：0} .ecg-auth-wrap .auth img{宽度：64px！重要；高度：64px！重要；边框半径：50％！重要；对象适合：覆盖！重要；flex-shrink：0！重要} .ecg-auth-wrap .auth .lbl{字体大小:12px;颜色:#1a2745;字体权重:600;显示:块;边距底部:6px;字母间距:.08em} .ecg-auth-wrap .auth .nm{字体大小:14px;字体权重:700;颜色:#1a3a8f;边距:0 0 6px} .ecg-auth-wrap .auth .rl{字体大小:12px;字体粗细:400;颜色:#666;margin-left:8px} .ecg-auth-wrap .auth .bio{字体大小:12px;颜色:#555;行高:1.75;边距:0} .ecg-auth-wrap .ecg-sb-block{margin-top:24px!重要}

监督了这篇文章

注册会计师/税务会计师/行政书士山口纯也/ESPERANZA CONSULTING GROUP 代表

在日本及海外的BIG4审计法人、税务会计师法人、FAS（财务咨询）从事跨境税务、M&A、海外扩张支持、国家项目等。许多研讨会发言人。我们从税务、会计、法律事务的专业角度为企业的全球扩张和管理问题提供多方面的支持。

{"@context":"https://schema.org","@type":"FAQPage","mainEntity":[{"@type":"问题","name":"税收协定通知表应在何时提交？","acceptedAnswer":{"@type":"答案","text":"一般情况下，应通过付款人提交至付款人纳税地主管税务机关，时间为如果延迟收到付款的前一天，将按国内法税率扣缴税款，然后通过要求退款（要求退还与税收协定相关的预扣税），因此，请从付款时间表向后计算进行准备。条约的存在直接关系到付款条件的设计，因此在签订合同之前检查与对方国家的条约情况很重要，如果条约中规定了税率，是否会自动适用？福利条款（LOB），以及是否适用不能仅通过阅读条约来确定。"}},{"@type":"问题","name":"外国税收抵免或免税方法哪种更有利？","acceptedAnswer":{"@type":"Answer","text":"我不能肯定地说，外国税收抵免需要通过从外国缴纳的税款来计算扣除限额。日本的税额，而免税方法是一种将外国收入本身排除在税收之外的方法，具体采用哪种方法由与其他国家的条约和日本国内法律决定，纳税人不一定可以自由选择。"}},{"@type":"问题","name":"审查条约时最常见的错误是什么？ ","acceptedAnswer":{"@type":"Answer","text":"这是本文提出的五点：①错误判断受益人②忽视福利限制条款（LOB）③错误分类收入④参照修订前的版本⑤忘记了对方的程序。搜索，因此有必要检查生效日期和申请开始日期“}}]}。