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在上一篇文章（第一卷）中，我们解释了保存居民记录的税务风险。 “那删除就可以解决问题吗？” ——事实上，事情并没有那么简单。我们将解释离境税和遗产税的剩余风险以及取消的最佳时机。

📌 您将在本节中学到什么：我们将解释删除居民记录和出于税务目的的“地址”是两件不同的事情，以及教会我们这一课的著名法庭案例。

正如第1卷所解释的，一个人是否是税法上的“居民”（根据税法被视为在日本居住的人）不是由在留卡决定的，而是由“实际生活基础”决定的。

检查删除居住证明后仍然存在的税务风险的流程

一个著名的法庭案例清楚地表明了这一点，那就是武富士案。在本案中，最高法院裁定“一个人实际居住的地方”比“他们是否拥有居留卡”更重要。

01 如果删除了在留卡，会发生什么情况？ –影响和限制

📌 本节您将学到的内容：我们将说明删除居民记录可以带来的影响以及仅通过删除居民记录无法解决的剩余风险。

02 10年遗产税规定即使取消也不会立即放开吗？

📌 本节您将学到什么：我们将解释为什么即使您的居民记录被删除，遗产税的风险也不会立即消失。

请记住第 1 卷中解释的“10 年规则”（如果您在过去 10 年内在日本有地址，则日本遗产税适用于世界各地的资产）。

即使住民票被删除，该规定也将自删除之日起持续10年。换句话说，如果取消后立即发生继承，海外财产也可能需要缴纳日本遗产税（最高55%）。

03 什么是离境税？ –离开日本时需要缴纳的税金

📌 本节您将学到的内容：我们将解释拥有股票和证券的人离开日本时征收的“离境税”的结构。

出境税（正式名称：移居国外时的税；对出境时持有的股票等未实现收益进行征税的制度）如果转让的证券总额达到 1 亿日元或以上，则需缴纳出境税。

为什么会有这个系统？这是为了防止人们在股价上涨时移居海外并在那里出售以逃避日本税收。

04 什么时候删除最好？ ——判断框架

📌 您将在本节中学到什么：我们将解释删除居民记录的最佳时机以及如何考虑它。

在决定删除时机时，综合考虑以下三点。

05 “删除户口簿”和“删除户口簿”有什么区别？

📌 本节内容：我们将澄清容易混淆的“删除户口簿”和“删除户籍”的区别。

户籍删除是“我不再居住在日本的这个地址”的通知。另一方面，户口簿（证明日本国籍的官方记录）是完全不同的东西。

即使住民票被删除，户口簿也将保持原样。请放心，您不会失去日本国籍。

06 摘要：删除前检查清单

在下一篇文章中，我们将解释“当居住在海外的父母向日本的孩子捐钱时，赠与税会发生什么？”详细信息请参阅第3卷。

您可能还想阅读：有关保留居民记录的风险的信息，请参阅“即使我住在海外，我是否保留我的居民记录？”有关海外儿童房地产支持的信息，请参阅“房地产购买财务支持的赠与税”。

07 常见问题

问：每个人都必须缴纳离境税吗？

不。只有持有符合资格的证券（股票、投资信托等）总额达到 1 亿日元以上的人才符合资格。储蓄和房地产无需缴纳离境税。

Q. 删除居民票和删除户口簿是一样的吗？

这是完全不同的东西。删除住民票是通知您不再居住在该地址，并且您的日本国籍仍然存在。删除户籍就意味着失去日本国籍，所以需要谨慎判断。

问：哪些资产需要缴纳离境税？

这适用于上市股票、非上市股票、投资信托和衍生品交易等证券。总市值达到1亿日元以上时将征收出境税，未实现收益（与收购价格的差额）将征收所得税。房地产和存款不符合资格。

问：加密资产（虚拟货币）需要缴纳离境税吗？

自 2026 年起，加密资产无需缴纳退出税。不过，未来是否纳入的讨论正在进行中，应关注修订趋势。如果您持有大量加密资产，请查看最新税改信息。

问：缴纳离境税后返回祖国会发生什么？

如果您返回日本并再次成为居民，如果您仍然拥有出境时已纳税的资产，则在一定条件下可以取消（退还）出境税。但有5年内回国等期限条件，请提前确认。

问：什么是武富士事件？为什么它很重要？

武富士案（最高法院2011年2月18日判决）是对迁居海外后赠与的征税存在争议的先例。最高法院在确定“住所”时强调了实际情况，并表示将考虑当事人的住所所在地，而不仅仅是正式的居住证明。这是考虑海外移民和税务问题时的重要先例。