Vol.1 海外居留时遗失在留卡的风险 | 关于所得税和遗产税的说明
“我住在海外，但我的日本居留卡保持不变。”事实上，在这种情况下，您可能会面临数百万至数千万日元的额外税收风险。我们将结合一对居住在海外的夫妇的案例，以通俗易懂的方式解释这一点，即使对于那些没有税务知识的人来说也是如此。
- 如果我有居留卡，我会被视为“居民”吗？ ——税法确定机制
- 如果我成为居民，我来自世界各地的收入是否需要缴纳日本税？
- 遗产税的“10年规则”是什么？ –即使我住在海外，我也需要缴纳遗产税吗？
- 税收协定可以防止双重征税吗？ ——防止“双重征税”的机制
- 我的号码会怎样？ –海外居民的处理
- 摘要：如果保留住民票，会有哪些风险？
- 常问问题
01 如果我有在留卡，我会被视为“居民”吗？ ——税法确定机制
📌 本节您将学到什么：我们将解释税法下的居住记录和“居民”之间的关系，以及当您被确定为居民时会发生什么。
根据日本税法，人们大致分为两类。这看起来可能有点困难，但是我们来一一看看。
| 分类 | 你是什么样的人？ | 如何纳税 |
| 居民 | 根据税法被视为“居住在日本”的人 | 全球所有收入均在日本纳税 |
| 非居民 | 根据税法被视为“不在日本居住”的人 | 仅对日本境内的收入征税（国内来源收入，所得税法第 161 条） |
换句话说，如果您被确定为“居民”，您在海外赚取的工资和投资收入也可能需要缴纳日本税。
税务居民判定流程
*如果您保留了居民记录，则可以推定您有地址（参见所得税执法令第 14 条）。
❓ 常见的误解
❌“日本税对我来说并不重要，因为我住在海外。”⭕正确答案是：如果您仍然持有在留卡，税务局会假设您在日本有地址，并且存在您作为居民被征税的风险。
这里我想强调的是，拥有居留卡并不意味着你就是居民。税法下的判决取决于您的实际生活基地（“地址”或“居住地”）所在地。
但是，如果您的居留卡仍然存在，税务局将能够确定您在日本是否有地址。这是因为，在留卡是记载有“本人居住于此”的正式记录。此外，所得税法施行令第14条规定了在日本有住所的人的推定，第15条规定了无住所的人的推定。尽管在执行令中没有明确规定居民记录是推定的依据，但在税务实务中，它被视为一个人“生活基础在日本”的有力证据。
具体例子：本案例
A先生（丈夫）留下了日本在留卡，因为回国时方便。但正因为如此，海外就业收入（每年约600万日元）存在被征收日本所得税的风险。
02 如果我成为居民，我在世界各地的收入需要缴纳日本税吗？
📌 您将在本节中学到什么：我们将解释如果您确定成为居民，您实际上需要缴纳多少税。
如果确定为居民，则适用“全球所得税”（全球税收）的规则（所得税法第7条第1项第1项）。这意味着不仅在日本境内，而且在海外赚取的所有收入都需要在日本纳税。
为什么有这个规则？它的理念是“居住在日本的人们可以使用日本的公共服务（医疗、教育、基础设施等），因此请根据您的总收入支付费用。”
具体例子：以年收入600万日元的A先生为例
A先生从海外公司获得的年收入约为600万日元。如果确定是日本“居民”，这600万日元可能需要缴纳日本所得税（约20%：约120万日元）。由于您也在海外纳税，因此存在被重复纳税的风险。此外，如果未进行纳税申报，还将追加未申报税（原税额的15%～20%，由于2020年税制改革（2020年1月1日实施），300万日元以上部分增加至30%）和拖欠税款，如果一次性标记多年，处罚将变得非常重。
具体计算示例：本例
海外工资收入：每年600万日元
如果您确定是日本居民：
・日本所得税（假设税率为20%）：约120万日元
・海外缴纳的所得税：约120万日元
・可调整外国税收抵免，但需办理申报手续
未备案的处罚：
・主税未申报15%附加税120万日元=18万日元
・此外，还将加收滞纳金（每年最高14.6%）。
*该金额仅为简化估算。实际税额将根据各种扣除和税收协定的应用而有所不同。
❓ 常见的误解
❌ “我在海外纳税，所以不需要在日本纳税。” ⭕ 正确答案是：一旦确定为居住者，原则上就需要在日本进行纳税申报并纳税。然而，有一些机制可以通过税收协定防止双重征税（如下所述）。
03 遗产税的“10年规则”是什么？ –即使我住在海外，我也需要缴纳遗产税吗？
📌 本节内容：我们将说明即使居住在海外也需要缴纳日本遗产税的情况，以及作为判定标准的“10年规则”。
这不仅对所得税产生重大影响，而且对遗产税（收到死者财产时征收的税）也产生重大影响。
日本的遗产税有“10年规则”（遗产税法第1条之3第1款）。该规则规定，“发生继承时，如果死者或继承人在过去 10 年内在日本有住所，则日本的遗产税将适用于世界各地的资产。”
为什么有这个规则？它的建立是为了防止“为了避免遗产税而移居海外”等节税行为。
具体例子：一对夫妇
A先生的妻子B是日本人，三年前出国旅行。万一A先生出了事，A先生的海外资产（例如海外房地产和银行存款）也可能需要缴纳日本遗产税，因为B先生“在过去10年内在日本有地址”。
❓ 常见的误解
❌“位于海外的房产只需缴纳当地遗产税。” ⭕ 正确答案是：如果房产属于10年规则，海外房产也将征收日本遗产税。日本的遗产税税率极高，最高可达55%，影响重大。
04 税收协定可以防止双重征税吗？ ——防止“双重征税”的机制
📌 您将在本节中学到什么：我们将解释防止“双重征税”的国际协议，即在日本和海外同时征税。
通过使用税收协定（国家之间避免双重征税的协议）可以减轻双重征税。
日本与80多个国家和地区签订了税收协定。然而，税收协定的适用并不是自动的。您必须自行完成申报程序。
❓ 常见的误解
❌“如果您有税收协定，您的税款将自动调整。” ⭕ 正确答案是：为了享受税收协定的好处，您必须自己完成备案程序。如果你什么都不做，你就会受到双重打击。
05 我的“我的号码”会怎样？ –海外居民的处理
📌 本节内容：说明住民票和个人编号的关系，以及在海外居住时的注意事项。
我的号码（由政府分配给每个人的 12 位数字，用于办理税务和社会保险手续）与居民记录密切相关。
如果您保留住民票，您的“个人编号”将仍然有效。这也可以作为日本金融机构判定此人居住在日本的依据。
相反，如果在留卡被删除，则需要返还个人编号卡。但是，该号码本身不会被停用，当您回国时可以重复使用。
06 总结：保留在留卡有哪些风险？
| 风险 | 内容 |
| 所得税 | 日本对来自世界各地的收入征税的可能性 |
| 遗产税 | 根据十年规则，日本遗产税也将适用于海外资产。 |
| 税收协定 | 有多种方法可以防止双重征税，但您必须提交自己的纳税申报表。 |
| 我的号码 | 如果您有居住证明书，它将仍然有效→它将用作您居住在日本的证明。 |
📝这篇文章的三点
1. 如果您保留在留卡，您将被税务局视为“日本居民”，您来自世界各地的收入将面临被日本征税的风险。 2. 由于遗产税的“10年规则”，您的海外资产也可能需要缴纳日本遗产税（最高55%）。 3. 有一些方法可以通过税收协定防止双重征税，但您需要提交自己的纳税申报表 – 我们建议咨询专家。
下一篇文章我们将解答“删除户口就能解决问题吗？”这个问题。事实上，这不仅仅是删除它那么简单。详细内容将在第 2 卷中解释。
另请阅读：《删除在留卡可以避免缴纳日本税吗？》中详细解释了删除在留卡的风险。另外，请参阅“外籍人士回国和退休税完整指南”，了解外籍人士回国的一般程序。
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07 常见问题
问：如果我有在留卡，我就永远是居民吗？
未必。税法的判决由您的实际居住地决定。然而，由于您的在留卡有力地表明您在日本有地址，因此您被视为居民的风险会增加。
问：遗产税的十年规则从什么时候开始计算？
从您在日本不再有“地址”之日开始计算。如果留下住民票，则有可能无法开始计数。
问：我如何使用税收协定？
提交最终纳税申报表时，需要提交“有关税收协定的通知”。由于它不会自动应用，我们建议您咨询专家。
问：如果我在持有居留卡的情况下在海外工作，是否会被双重征税？
是的，如果您确定是日本居民，您的全球收入也将在日本纳税，因此与海外纳税合并时存在双重征税的风险。在某些情况下，可以使用税收协定或外国税收抵免进行调整，但由于程序很复杂，我们建议咨询专家。
Q. 在留卡的注销手续在哪里办理？
出国前，请向居住地的市、区、町、村役所提交“迁出申报书”。如果您要移居海外，请将目的地输入“○○国家”。即使出国后也可以进行申报，但如果延迟申报，国民健康保险费和住民税可能会继续被征收。
问：不提交的罚款是多少？
对于未申报的情况，将征收15％至20％的附加税（由于2020年税制改革（2020年1月1日实施），超过300万日元的金额为30％）。此外，还要加上滞纳金（每年高达14.6%），因此总额可能相当可观。
Q. 即使居住在海外，在什么情况下也需要缴纳日本遗产税？
如果继承人或被继承人在继承前10年内（10年规则）在日本拥有住所，海外资产也将适用日本遗产税。请注意，有无居留卡也是一个决定因素。
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