外籍员工纳税申报及年终调整｜4个税务风险【①】
01“我们做了年终调整”——您有这样的担忧吗？
随着外籍员工数量的增加，很多企业都出现了以下情况。
“应该没问题，因为我做了年终调整……” 年终调整是只结算日本企业工资收入的制度。海外母公司的薪酬税、受限制单位税以及向非永久居民的汇款不在此范围之内，并且存在被忽视的情况。
“似乎有RSU，但我还没有确认它们是否被正确处理。”海外总部授予的 RSU 和股票期权在归属时需在日本纳税。在某些情况下，需要预扣税款，但税款“可能是由该人本人申报”。
“每次返回工作或退休时，我都会重新审视需要什么。”年中出境或返回日本涉及“半最终纳税申报”、“住民税一次性征收”和“税务管理人任命”等多项手续。如果没有标准流程进行回答，很容易忽视事情。
“‘我需要提交纳税申报表吗？’ – 我无法用英语回答。”即使外籍员工询问是否需要报税，负责人也无法当场回答。我想说“询问税务师”，但公司内部没有联系点。
这种情况越持续下去风险悄然累积。相反，一旦你理清了每个目标受众的必要性，你就可以从结构上处理这些问题。
02不因年终调整而结束的四种代表性模式
外籍员工有下列情形之一的，除年终调整外，还需提交纳税申报表。多个模式重叠的情况并不罕见。
从海外母公司获得报酬/RSU
如果补偿是由海外集团公司直接支付的，则不会在年终调整中进行处理，因为它不会出现在日本的工资单上。 RSU 和股票期权也是如此，在行权、行使和出售时征税。
→ 单击此处查看均等征税的完整说明
您是非永久居民并将海外收入汇至日本。
不具有日本国籍且过去 10 年内在日本居住 5 年以下的非永住者，应就其汇往日本的外国来源收入部分纳税。请注意，海外信用卡提款也可能被视为“汇款”。
我年中回国工作或出国（我有计划）
如果您在年中离开日本并成为非居民，则需要在出境前提交“半最终纳税申报表”。返回工作岗位时，还需要缴纳住民税和一次性退保金。
→ 单击此处查看退货税/退休税的完整指南
工资：年收入2000万日元以上或从两个以上地方领取工资。
从海外母公司领取报酬的员工属于“两地以上工资”。年终调整后仍需单独纳税申报。这种模式在高薪外国高管中尤其常见。
03只有满足所有条件才能完成年终调整。
以下满足所有条件这种情况下，所得税汇算清缴将在年终调整时完成。
工资收入仅来自日本企业
海外集团公司或海外总部没有直接补偿。
年薪2000万日元以下
如果年收入超过2000万日元，即使在年末调整后也需要进行纳税申报。
无股票报酬或海外收入
没有授予受限制股份单位或股票期权，也没有在海外产生收入。
年内不得出入境
全年为居民，年内不得出境、回国工作或移居海外。
每次发生人事事件（例如休假、授予 RSU 或更改任务）时，要求都会发生变化。在公司内部建立一个每年进行审查的流程非常重要。
04检查每位目标员工 – 如果其中一个问题适用，请联系专家。
这是一份清单，用于在公司内部初步决定是否需要外籍员工纳税申报表。如果您符合以下任何一种情况，我们建议您咨询税务专业人士。
有（或可能有）海外母公司/集团公司的补偿。
日本工资单上未记载的薪酬不进行年终调整。
授予 RSU 和股票期权等股票补偿。
当权利被授予、行使和出售时，就会产生税收。
适用于在日本居住不满10年的非永住者
如果您向海外汇款，您的海外收入的一部分将需要纳税。
我今年有（或曾经）计划离开日本、返回日本或移居海外。
需要进行准最终的纳税申报、集中征收住民税以及任命税务管理员。
有副业、海外房产等工资以外的收入，或者年薪超过2000万日元
无论哪种情况，都需要最终纳税申报表。
05仅仅靠自己声明无法解决的三大风险
公司负责代扣代缴税款。如果不加以控制，公司将面临以下风险：
| 风险类型 | 如果无人看管 | 如果及早处理 |
|---|---|---|
| 对签证续签的影响 | 您的纳税状况将在更新审查期间被检查。 | 税务记录井然有序，审核顺利 |
| 指出准预扣税的遗漏 | 征收附加税/延迟税的可能性 | 通过适当的预扣税处理降低税务审计风险 |
| 退休或重返工作岗位时遇到的问题 | 结算延迟并产生额外费用 | 未雨绸缪，顺利退休 |
06外包能解决什么问题？
当有五名或更多外籍员工，或拥有 RSU 或海外薪酬的员工时，在很多情况下将工作外包给专家是有意义的。
让人力资源人员的生活变得更轻松的事情
- 是否需要最终纳税申报表的初步决定可以委托给专家。
- 我们可以代表您以英语提供税务简报。
- 每次复工或辞职时无需核对手续清单
- 消除“这可能是对的”的焦虑
作为一家公司我们可以保护什么
- 降低因预扣处理错误而产生额外税款和拖欠税款的风险
- 外籍员工签证续签顺利
- 创建一个系统，允许您在税务审计时解释理由
- 消除个性化，防范人员变动风险
07您所要做的就是谈论您目前的情况 – 可以通过 3 个步骤完成
初次在线咨询（30-60分钟）
我们会询问外籍员工的人数、国籍、是否已获得RSU、重返工作岗位的计划等。当场，我们会告知您是否有员工需要报税，以及应该优先采取哪些行动。
现状诊断/应对建议
如有必要，我们将检查预扣税单、工资单等，并提交总结风险领域和优先措施的诊断报告。
最终纳税申报代理或内部系统开发
個別申告代行から、英語によるTax Briefing・社内チェックリストの整備まで、御社のフェーズに合わせたサービスを提供します。