【第1部分】外籍员工辞职或回国时——程序概述及实务总结
当外国员工决定退休或返回其祖国时，人力资源人员必须遵循各种程序。住民税、社会保险、养老金（一次性提款）、工资计算、签证问题——都有期限，如果处理不当，也会给公司带来风险。本文提供了整个图片的鸟瞰图，并引导您了解每个过程的要点以及该系列中的相关文章。
退休/回国系列，共6部
- ① 总体情况——程序概要
- ② 住民税会怎样？
- ③ 社会保险手续
- ④ 一次性取款付款——6个月的要求和2个陷阱
- ⑤ 退休时工资计算——下月缴费、月末退休、扣缴分类
- ⑥ 经营管理者签证与资本的陷阱
01 退休或回国时的手续概要
企业在外籍员工辞职或返回祖国时需要采取的程序大致可分为四个方面。
主要程序
截止日期/注意事项
住民税
工资扣除（特别征收）的结算、未征收金额的一次性征收、税务管理员的通知
原则上出境前一次性领取。
社会保险
健康保险/养老金资格丧失通知（“该雇员不再加入保险”的通知）、领取保险卡
通知必须在退休后 5 天内提交。
养老金（一次性提款）
系统信息、居住地变更通知、本人的索赔文件说明
请求必须在出发后 2 年内提出。注意6个月的要求
工资计算
最终工资发放时间、每日计算、退休时年终调整、开具扣缴税单
原则上最终工资应在出发前支付（非居民避税）
02 住民税：出境前一次性征收及税务代理
住民税实行“延期缴纳”制度，从次年6月开始对本年度的所得征税。如果外籍员工回国，则有可能无法缴纳下一年的住民税。原则上，企业应从退休时的最终工资中一次性征收未征收的住民税。
如果您在 1 月至 4 月底之间退休，则有义务一次性征收剩余的居民税（地方税法第 321 条之 5）。由于5月份退休时恰逢住民税征收的最后一个月，因此剩余金额将从您的最终工资中扣除。如果您在六月至十二月之间退休，您可以根据您的要求一次性缴纳税款。无论哪种情况，我们都强烈建议外籍员工回国一次性缴纳税款。
另外，为了应对回国后收到的住民税通知书，请指示其在出境前向税务管理员（回国后接收税务相关资料并代为缴纳的人）完成通知书。
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→ 系列②“外籍员工回国或退休后，住民税会怎样？”解释了具体的过程和计算示例。
03 社会保险——丧失资格通知及领取保险卡
因退休，必须在退休之日起5天内提交丧失健康保险/雇员养老金资格的通知（表明雇员不再是会员的文件）。这与日本员工退休的程序相同。
以下几点是针对外籍员工的：
・保险卡的找回：回国后很难领取保险卡。一定要在退休当天领取 ・设定退休日期：月底或月底前一天退休的话，社保费会变化一个月（详见系列五）
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→ 系列③“外籍员工回国或退休时如何办理社会保险手续？”解释通知格式和实际流程。
04 养老金（一次性提款）——6个月的要求和两个陷阱
返回祖国的外籍员工可以从福利养老金中一次性领取提款金。根据保险期间和赔偿金额的不同，支付金额从数万日元到数十万日元不等。
但是，您必须已加入雇员养老金保险至少 6 个月才能获得福利。不能与国民年金期间合并，学生缴费特别期间不计算在内。在某些情况下，即使退休日期改变一天也会改变您是否可以获得福利。
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→ 系列④“一次性提款支付：6个月的要求和2个陷阱”详细说明了要求、程序和预扣税。
05 工资计算——下月缴费、非居民纳税、退休时年终调整
在计算外籍雇员退休时的工资时，最重要的是要记住，离开该国后支付的工资将被视为“非居民”。根据税法，在日本没有地址的人被视为“非居民”，他们的工资适用 20.42% 的统一预扣税（税收减免）。税额将明显高于常规工资扣除额。
例如，如果您所在的公司在当月关闭并在下个月支付工资，而该员工在 3 月底退休，然后在 4 月份支付工资，那么如果该员工在 3 月份离开该国，那么在 4 月份支付工资时，他或她将是非居民。如果你的月薪是25万日元，扣除额通常是几千日元到几万日元，但对于非居民来说，扣除额约为51,000日元。
解决方案是在您离开该国之前提前支付您的最终工资。如果您在日本居住期间支付，将按正常税率处理。此外，回国的外籍员工应在离境前完成退休时的年终调整（退休时结清税款，而不是等到年底），并在一个月内开具预扣税单。
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→ 系列⑤《退休工资计算-下月缴费、月退休、扣缴分类》提供了具体的计算示例和实用清单。
06 退休/回国时间表
该怎么办
退休前1个月
确定退休日期（检查月底与月底前一天，检查六个月的要求） 决定住民税的一次性征收政策 考虑最终工资支付的时间
退休前2周
指示居住地变更通知及税务管理人通知负责人 提供有关申请一次性提款付款程序的书面指示 安排领取保险卡
退休日期~出发日期
支付最终工资（出发前完成） 实施退休时的年终调整 领取保险证 提交住民税变更申报书（截止日期：次月 10 日）
退休后5天内
提交丧失社会保险资格通知
退休后1个月内
向相关人员签发并交付预扣税单
07 HR人员待办事项清单（退休/回国清单）
我们总结了外籍员工退休或返回日本时必须遵循的程序。请用它来确认您的回复没有遗漏。
检查项目
退休前1个月
□ 确定您的退休日期（上个月与月底前一天 – 注意1个月社会保险费的差异） □ 检查您是否满足6个月的雇员养老金要求（与您能否领取一次性提款金直接相关） □ 决定是否一次性征收住民税或转为正常征收 □ 考虑何时支付最终工资（原则上应在出发前支付）
退休前2周
□ 通知本人地址变更通知（市、区、町、村地址变更通知） □ 通知税务机关的通知（通知对象不同：住民税的市区町村、所得税的税务署） □ 书面说明申请一次性退还金的文件及手续 □ 确认领取保险卡的时间
退休日期~出发日期
□ 支付最终工资（出发前完成 – 避免非居民纳税） □ 退休时实施年终调整 □ 领取健康保险卡（包括家属） □ 向市区町村提交住民税特别征收变更通知（截止日期：退休月份的次月 10 日 – 尽早提交通知）
退休后5天内
□ 向养老金事务所提交丧失健康保险/养老金资格的通知
退休后10天内
□ 向Hello Work提交失去就业保险资格的通知 □ 询问该人是否需要离职表格（通常海归不需要）
退休后1个月内
□ 向相关人员签发并交付预扣税单
08 常见问题
如果外籍员工退休后没有返回日本就换工作怎么办？
如果您不返回祖国，您将仍然是“居民”，因此不存在预扣税或非居民一次性提款付款的问题。住民税通过通常的特别征收变更申报办理，社会保险则在工作变更地办理。本系列主要假设“退休+回国”的案例。
如果省略程序，公司会受到处罚吗？
如果您未申报住民税，您的公司可能仍需要缴纳。迟交的社会保险通知可能会收取滞纳金。未能预扣税款将被视为不缴纳附加税。无论哪种情况，您都不能只是说您不知道，因此我们建议您准备一份清单，以便在您离职或返回祖国时使用。
我应该按什么顺序阅读本系列的文章？
首先，阅读本文（①）以了解整体情况，然后阅读有关您的公司特别需要应对的领域的文章。如果您没有时间，我们建议您优先考虑住民税（②）和工资计算（⑤）。这是因为有很多问题与出发日期直接相关。
退休/回国系列，共6部
- ① 总体情况——程序概要
- ② 住民税会怎样？
- ③ 社会保险手续
- ④ 一次性提款支付期限为6个月
- ⑤ 工资计算时避免损失的三点
- ⑥ 资本的陷阱——2025年修订版
点击此处查看完整指南：外籍员工纳税申报完整指南【2026年版】
- 在留资格申报表 – 出入境申报必须在退休后 30 天内提交。由于他容易忘记事情，公司也提供指导。
- 工资、奖金和退休津贴的结算时间表 – 出发前付款和出发后付款的预扣税率不同。向后计算付款日期。
- 30 天前：与此人会面确认整个日程安排。与该人安排并商定退休日期、离职日期、最终发薪日期、居民税结算方法以及社会保险选项。
- 20天前：决定住民税的特别征收是结束还是一次性征收。向市区町村提交“工资收入者变更申报书”。是选择一次性托收还是继续分期付款，由个人决定。
- 10天前：准备丧失社会保险资格通知书 向年金事务所提交退休日次日的《丧失健康保险/养老金资格通知书》。向本人领取健康保险卡。
- 退休日期：最终工资并开具扣缴证明 下个月的工资将按非居民预扣税率20.42%计算。预扣税单将交给相关人员（出发后通过国际邮件寄出）。
- 出境后：支持申请一次性退保金 申请人向日本年金机构提出申请。公司提供养老金参与历史证明和最终标准月工资证明。
- 01 日本人海外远程工作面临的税务问题汇总
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- 03【第1部分】外籍员工辞职或回国时——程序概述及实务总结
- 04 [第2部分] 外籍员工回国或退休时，住民税会怎样？
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注册会计师/税务会计师/行政书士山口纯也/ESPERANZA CONSULTING GROUP代表
在日本及海外的BIG4审计法人、税务会计师法人、FAS（财务咨询）从事跨境税务、M&A、海外扩张支持、国家项目等。许多研讨会发言人。我们从税务、会计、法律事务的专业角度为企业的全球扩张和管理问题提供多方面的支持。
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