签证续签与纳税证明的关系 |预防居住风险【人力资源税⑤】
这是人力资源部了解签证续签或居留身份变更时要审查的纳税状况，主动防范外籍员工居留风险的实用指南。
HR外籍人士税务系列共8部分
- ① 外籍员工纳税申报及年终调整| 4税务风险
- ② 外籍员工工资、预扣税、年终调整
- 附录 A：您应该聘请外部专家的 5 个迹象
- 附录B 外籍员工税务支持 简易风险诊断工具
- ④ 非永久居民的征税范围及汇款征税
- ⑤ 签证更新与纳税证明的关系
- ⑥ 外籍员工出国、回国时的纳税手续
- ⑦ 外籍员工税收制度建设指南
- 为什么签证续签审查中会询问税务问题
- 更新签证、变更在留资格时需要确认的税务相关材料
- 住民税的特别征收与定期征收 – 与签证直接相关的人力资源应对
- 组织需要最终纳税申报表的案件
- 申请永久居留时的税务要求——更严格的筛选标准
- 人力资源人员可以提前做好准备的 5 件事
- 签证续签 x 税务合规清单
- 概括
- 无法取得税务证明时的补救措施
01 签证续签审查时询问税务事项的原因
入国管理局（入国管理局）在更新或变更在留资格审查时，会检查申请人的“良好行为”和“自立生活能力”。履行纳税义务是与该审查标准直接相关的重要要素。
移民局强调纳税身份的三大理由
- 合法合规性确认 – 遵守日本法律（税法）的客观指标
- 确定财务稳定性 – 检查您是否有稳定的收入并有能力纳税
- 履行社会责任 – 评价我们是否履行了作为日本社会一员的公共义务
自2012年实行新的居住管理制度以来，出入境管理机关与市町村之间的信息协调得到加强，居民纳税状况更容易反映在出入境审查中。拖欠居住税或最终纳税申报表遗漏可能会成为拒绝续签签证的理由。
如果外国雇员的签证续签被拒绝，该雇员将无法再在日本工作。人力资源流失、项目中断、招聘成本重新产生等企业损失是巨大的，因此人力资源部门从税务角度提前做好准备极为重要。
02 签证更新、在留资格变更时需要确认的税务相关材料
虽然根据在留资格的种类和申请类别的不同，需要提交的文件有所不同，但以下是税务相关事项所需的典型文件。
文件名称
哪里可以得到它
要检查什么
注意事项
住民税课税证明书
市政府办公室
去年的收入和住民税金额
每年6月后可发行最新年份的版本。
居民税缴纳证明书
市政府办公室
居民税缴纳状况（未缴纳状况）
如果是特殊收藏，一般不会出现拒付的情况。
所得税完税证明（第3部分）
税务局
没有未缴纳的所得税
如果提交纳税申报表，则需要
最终纳税申报表副本
个人储藏室/税务局
收入明细和申报事实
如果是电子税务，还会有收据通知。
HR人员应了解的要点
员工自己获取这些文件，但人力资源部门的一个重要作用是提供关于获取这些文件的内容、地点和时间的预先指导。特别是，从未来过日本的员工可能不熟悉日本的行政程序，因此准备可以用多种语言解释获取程序的材料是有效的。
03 住民税的特别征收与定期征收 – 与签证直接相关的人力资源应对
居民税的征收方式有特别征收（工资扣除）和一般征收（个人直接缴纳）两种。在考虑为外籍员工续签签证时，进行特殊收集极为重要。
特别收藏（推荐）
- 公司会从你每月的工资中扣除。
- 没有错过付款
- 签证审查无负面评价
- 员工不需要自己做
正常收集（有风险）
- 员工自己每年分四期付款。
- 很容易看不懂付款单的内容而导致不付款。
- 不付款将使您在续签签证时处于不利地位。
- 即使收到要求信函，回复也会延迟的情况也很多。
原则上，对于受薪雇员，需要特别征收住民税（地方税法第 321 条之 3）。然而，也有由于职业中期就业的时机或程序缺陷而无意中征收常规税的情况。人事部门应定期检查外籍员工居民税是否实行专项征收。
04 整理需要最终纳税申报表的案件
如果外籍雇员没有提交最终纳税申报表，所得税证明上将保留未提交的记录，这可能会使他或她在签证续签审查中处于不利地位。需要最终纳税申报表的主要情况如下。
案件
具体例子
对签证的影响
工资收入超过2000万日元
高薪工程师和管理人员
如果您不提交纳税申报表，您将无法缴纳所得税。
从 2 个或更多地点领取工资
副业，海外母公司薪资合计
未能遵守最终纳税申报义务
工资以外的收入超过20万日元
最佳 RSU、海外房地产收入
如果发现遗漏，追加处罚和不利评价
年中出境或入境日本
职业生涯中期加入，年内回归
无法年终调整，需纳税申报
关于判断是否需要纳税申报的详细信息，请参见第一条：外籍员工是否需要纳税申报？解释得很全面。还请检查。
- ① 外籍员工是否需要报税？
- ② 工资、预扣税、年终调整等实际问题
- ④ 非永久居民征税范围
读完这篇文章后继续阅读
[④]非永久居民的纳税范围 [⑥]出境/回国时的纳税手续
05 申请永久居留时的税务要求——审查标准更加严格
与常规签证续签相比，永久居留许可申请需要接受更严格的税务审查。 2019年《永久居留许可指引》修订以来，特别强调了以下几点：
最近5年的纳税证明
提交最近五年的所得税纳税证明（第3部分）。如果您甚至一年没有拿到工资，您的许可证被拒绝的风险就很高。
住民税课税/纳税证明书
居民税纳税证明及最近5年的纳税证明。非特殊征收期间不缴费的，将严肃评价。
养老/健康保险参保情况
社会保险费缴纳情况也需确认。系统会询问您是否正确加入了员工养老保险和健康保险。
申请永久居留需要最近五年的税务文件。即使在申请到期前发现过去的未付款或遗漏行为，也很难追溯纠正。如果您有员工希望获得永久居民身份，那么从他们加入公司之时起就有计划地进行税务准备非常重要。
06 HR人员可以提前做好准备的5件事
对所有外籍员工特别征收住民税
住民税将始终设置为特别征收（工资扣除），包括针对职业中期员工。请与您的人力资源和会计部门合作，确认向市政府的通知没有遗漏。
识别并指导需要提交纳税申报表的员工
我们列出非工资收入（RSU、海外收入等）的员工和年收入超过 2000 万日元的员工，并告知他们每年 1 月提交纳税申报表的必要性和时间表。
集中管理签证续签时间表
居留期限届满前3个月会发出提醒，通知员工开始准备续签申请所需的文件。我们将考虑取得纳税证明等所需的时间来制定时间表。
提供有关如何获得税务证明的多语言指导
我们将制作一份英文和中文指南，告诉您在哪里获取税务证明（税务局/市/区/镇/村）、您需要携带什么（居留卡、印章等）以及柜台位置。
永久居民申请人的计划税务准备
对于希望获得永久居民身份的员工，我们将解释从就业初期开始进行税务准备的重要性，并提供在五年内系统积累税务记录的支持。
07 签证续签 x 税务合规清单
常年管理
- 检查是否对所有外籍员工的住民税实行特别征收。
- 管理到期日期列表并提前 3 个月设置警报
- 每年更新需要提交纳税申报表的员工名单
- 持续监控永久居民申请人的税务情况
申请签证更新前（3个月前）
- 住民税课税证明及纳税证明书的取得指南
- 检查是否有任何未缴纳的所得税（如果您正在提交最终纳税申报表）
- 再次确认过去的纳税申报表没有遗漏。
- 告知员工在哪里以及如何获取所需文件
08 总结
签证续签和税务问题对于雇用外籍员工的公司来说是密不可分的话题。
- 住民税必须作为特别征收来征收——定期征收存在不缴纳的高风险，并且可能对签证审查不利
- 每年检查您是否需要提交纳税申报表 – 不提交纳税申报表将导致不缴纳所得税。
- 申请永久居留是一个5年计划——需要最近5年的纳税记录。
- 关于如何获取所需文件的指导 – 拥有多语言指南可以减轻员工的负担
为了避免税务缺陷导致签证续签被拒的风险，人力资源部门主动建立管理体系非常重要。如果您不确定如何继续，我们建议您提前咨询国际税务专家。
- ① 外籍员工是否需要报税？
- ② 工资、预扣税、年终调整等实际问题
- ③ RSU/股票报酬的征税
- ④ 非永久居民征税范围
- ⑥ 出境/回国时的纳税手续
- ⑦ 法人架构搭建指南
*虽然我们非常注重文章内容的准确性，但内容可能会因法律修订等而发生变化。
09 无法取得完税证明时的补救措施
签证续签审核时如何检查税务情况？
申请更新或变更居留身份时，您可能需要提交居留税缴纳证明或预扣税单。未提交的纳税申报表或未缴纳的税款可能会影响检查。
未报税的外籍员工续签签证是否有问题？
如果您没有提交纳税申报表，即使您被要求这样做，也可能会影响您的移民考试。作为人力资源部门，了解员工申报的状况并鼓励他们在必要时咨询专家非常重要。
签证续签前人力资源部应检查哪些税务文件？
主要项目有：（1）居民纳税证明/纳税证明，（2）预扣税单（最近一年），以及（3）最终纳税申报表副本（如果有备案义务）。提前准备好这些将使您的签证续签更加顺利。
- 01 日本人海外远程工作面临的税务问题汇总
- 02 中国的富人到底在哪里？
- 03【第1部分】外籍员工辞职或回国时——程序概述及实务总结
- 04 [第2部分] 外籍员工回国或退休时，住民税会怎样？
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注册会计师/税务会计师/行政书士山口纯也/ESPERANZA CONSULTING GROUP代表
在日本及海外的BIG4审计法人、税务会计师法人、FAS（财务咨询）从事跨境税务、M&A、海外扩张支持、国家项目等。许多研讨会发言人。我们从税务、会计、法律事务的专业角度为企业的全球扩张和管理问题提供多方面的支持。
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